Оффшорные банки
В международном финансовом сообществе (а оффшорный мир - его неотъемлемая часть) банковский бизнес всегда котировался выше других видов предпринимательства. Банки неизменно служили и продолжают служить символом надёжности, респектабельности и процветания. Но и ответственность такого учреждения неизмеримо выше, чем ответственность предприятия, специализирующегося в любой другой сфере бизнеса. Потому даже в самых либеральных оффшорных центрах, где торговые, холдинговые, транспортные и другие компании регистрируются "оптом", банки - всегда "штучный" товар.
Что такое оффшорный банк в "чистом виде"? Это финансовое учреждение, обслуживающее только нерезидентов и осуществляющее любые банковские операции, но лишь за пределами страны регистрации. К нерезидентам относят зарубежных юридических и физических лиц, а также оффшорные компании, зарегистрированные в той же, что и банк, юрисдикции, и их иностранных служащих.
Корпоративному налогу оффшорные банки, как правило, не подлежат либо взимают его по низким ставкам. Даже только это позволяет выплачивать более высокие дивиденды акционерам и проценты вкладчикам-нерезидентам. А такие доходы по месту получения не подлежат налогообложению, отчего инвестиции в ценные бумаги оффшорных банковских институтов и использование их счетов в качестве сберегательных весьма привлекательно.
В то же время оффшорные банки ежегодно уплачивают регистрационные и иные пошлины, размер которых существенно больше, чем это предусмотрено для обычных оффшорных компаний "небанковского" профиля. Нижнюю "планку" для минимального уставного капитала банка устанавливают тоже на более высоком уровне, чем для обыкновенной компании.
Банковский бизнес предполагает строгую отчётность, частые аудиторские проверки и повышенное внимание контролирующих органов.
Крупные международные финансовые корпорации, имеющие солидный послужной список и безукоризненную репутацию, без особых трудностей открывают оффшорные отделения, но если у заявителя, кроме желания создать банк, за плечами ничего нет, то рассчитывать на успех вряд ли стоит. Во всех современных оффшорных юрисдикциях проявляют крайнюю щепетильность в отношении владельцев, директоров и даже служащих банка.
Лицензии, выдаваемые оффшорным банкам, подразделяют на различные категории. Это может быть как неограниченная генеральная лицензия, так и лицензия с запретом заниматься какими-то определёнными видами деятельности. Иногда банк начинает работу с получения лицензии низшего класса, а затем по истечении определённого времени реорганизуется в полнокровное кредитное учреждение.
Принятие США жёсткой позиции по отношению к оффшорным банкам (а также к банкам, открывающим корреспондентские счета оффшорным банкам) привело к тому, что в настоящее время зарегистрировать оффшорный банк стало практически невозможно. Число стран, ещё совсем недавно предлагавших такую возможность в своём законодательстве, практически сократилось до нуля. Есть правда пара "горячих" стран Африки, но это - очень экзотические варианты и гарантировать хоть какую-то стабильность действия выданных там бумаг не может никто.
Любая страна, предлагающая сегодня довольно гибкую систему выдачи банковских лицензий, немедленно становится мишенью для новых нападок на всю международную оффшорную индустрию. Банки-корреспонденты опасаются открывать счета каким-либо оффшорным банкам, так как они боятся нарушить всем известный US Patriot Act.
Любой оффшорный банк, не имеющий реального физического присутствия в юрисдикции, в которой он получил лицензию, считается «банком-пустышкой» (shell bank). Ни одному американскому банку не разрешено открывать счета таким оффшорным банках. Если европейские и иные банки будут предлагать открытие счетов таким «бумажным» оффшорным банкам, то они рискуют своими корреспондентскими счетами в США, которые могут быть заморожены.
Приведём ряд примеров с тем, чтобы читатель кратко ознакомился с современной практикой учреждения оффшорных банков. | 
